ФНС выпустила разъяснения по вопросу отражения в расчете 6-НДФЛ зарплаты за декабрь 2022 года.
Так, в случае если зарплата за первую и вторую половину месяца выплачена в декабре 2022 года, а сумма НДФЛ удержана при фактической выплате зарплаты за вторую половину месяца 30.12.2022, то срок перечисления НДФЛ с такого дохода – не позднее 9 января 2023 года. Суммы зарплаты и НДФЛ отражаются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ за 2022 год.
В случае если зарплата за первую половину месяца выплачена в декабре 2022 года, а за вторую – в январе 2023 года, при этом сумма НДФЛ удержана при выплате зарплаты за вторую половину месяца, то срок перечисления НДФЛ – не позднее 30 января 2023 года. В такой ситуации зарплата за первую половину месяца, выплаченная в декабре 2022 года, и сумма НДФЛ подлежат отражению в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за 2022 год, а также в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ за 2022 год. При этом сумма НДФЛ, удержанная в январе 2023 года при выплате зарплаты за вторую половину декабря 2022 года, также указывается в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года
Зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, и НДФЛ указываются в разделах 1 и 2 расчета 6-НДФЛ за первый квартал 2023 года, а также в приложении N 1 к расчету 6-НДФЛ за 2023 год. В расчете по форме 6-НДФЛ за 2022 год зарплата за вторую половину декабря 2022 года, выплаченная в январе 2023 года, не указывается.
Письмо ФНС России от 11.01.2023 N ЗГ-3-11/125@
При подготовке материала использовалась Система КонсультантПлюс. Чтобы получить документы, Вы можете связаться с нами.