На основании п.3 ст.346.11 НК РФ применение УСН индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на имущество физлиц в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности (за исключением объектов, облагаемых по кадастровой стоимости). Льгота применяется при условии подтверждения использования соответствующего имущества в предпринимательской деятельности.
В абз.1 п.6 ст.407 НК РФ указано, что физлица, имеющие право на налоговые льготы, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы. Одновременно в абз.4 данной нормы указано на то, что если налогоплательщик не представил заявление или не сообщил об отказе в ее получении, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. Таким образом, вполне допустим вариант получения льготы без заявления. По разъяснениям ФНС, данная норма действует также в отношении ИП на УСН.
Однако следует учитывать, что независимо от порядка применения льготы (по заявлению или без) налоговый орган должен располагать документированными основаниями (сведениями) для ее предоставления в отношении налогоплательщика, объекта налогообложения и налогового периода.