В случае если налоговый агент допустил ошибку при заполнении уведомления об исчисленных суммах налогов (взносов), которое представляется в отношении суммы агентского НДФЛ, ему следует направить в налоговый орган новое уведомление. Об этом сообщает ФНС в своих разъяснениях.
При заполнении нового уведомления налоговый агент должен указать данные только по обязанности, по которой он допустил ошибку.
Так, если была допущена ошибка в сумме НДФЛ, то в новом уведомлении налоговый агент повторяет данные ошибочной строки, а сумму НДФЛ указывает правильную.
Если ошибка была допущена не в сумме НДФЛ, а в отношении иных данных, то в новом уведомлении необходимо повторить данные ошибочной строки с указанием в сумме значения «0», а в новой строке следует указать уже правильные данные.
ФНС привела пример заполнения нового уведомления в случае, если налоговый агент допустил ошибку в поле «ОКТМО». В такой ситуации налоговому агенту необходимо представить уведомление, в котором будет отражено два обязательства:
- в обязательстве с неверным ОКТМО указывается сумма «0»;
- в обязательстве с верным ОКТМО – сумма налога.
Письмо ФНС от 31.01.2023 N БС-3-11/1180@
Письмо ФНС от 03.02.2023 N БС-3-11/1379@
При подготовке материала использовалась Система КонсультантПлюс. Чтобы получить документы, Вы можете связаться с нами.