ФНС России разъяснила некоторые нюансы подтверждения нулевой ставки по НДС при экспорте товаров и на какой момент определять налоговую базу. При этом с 1 квартала 2024 году нулевую ставку по НДС необходимо подтверждать электронным реестрами.
Так, с 1 января 2024 года моментом определения налоговой базы для подтвержденного экспорта является последнее число месяца квартала, в котором были собраны все документы, а для неподтвержденного экспорта – последнее число квартала, в котором истекают 180 календарных дней.
В общем случае операции по подтвержденному экспорту налогоплательщик должен отразить в декларации по НДС за тот квартал, в котором он собрал необходимый пакет подтверждающих документов. При этом электронные реестры он должен представлять независимо от того, когда были осуществлены экспортные операции (до или после 1 января 2024 года).
При неподтвержденном экспорте декларацию необходимо заполнить за тот период, в котором истекли 180 календарных дней. При этом также не важно, когда были осуществлены экспортные операции (до или после 1 января 2024 года).
Письмо ФНС России от 29.02.2024 N СД-2-3/2962@
Материал подготовлен с помощью Системы КонсультантПлюс. Получить документы можно, связавшись с нами.