В общем случае российская организация при исчислении налога на прибыль вправе зачесть сумму налога, который был ей уплачен в иностранном государстве. Однако размер зачитываемой суммы налога не может превышать сумму налога на прибыль, который уплачивается в бюджет РФ.
При этом иностранный налог, аналогичный налогу на прибыль, в расходах для целей налогообложения прибыли не принимается.
Для зачета иностранного налога организации потребуется:
- если налог платила сама организация – документ, подтверждающий уплату ею налога за пределами РФ. Этот документ должен быть заверен налоговым органом иностранного государства в порядке, предусмотренном его законодательством;
- если налог удерживал налоговый агент – документ, подтверждающий удержание налога за пределами РФ, выданный налоговым агентом.
Документ, подтверждающий уплату (удержание) иностранного налога, действует только в течение налогового периода, в котором он выдан организации.
Письмо Минфина России от 12.03.2024 N 03-08-05/21896
Материал подготовлен с помощью Системы КонсультантПлюс. Получить документы можно, связавшись с нами.